Rome (AFP) – Leiders op de Groep van 20-top in Rome spraken brede steun uit voor ingrijpende veranderingen in de manier waarop grote internationale bedrijven worden belast.
Het doel: multinationale ondernemingen ervan weerhouden winst te maken in landen met weinig of geen belasting, ook wel belastingparadijzen genoemd.
Het voorstel werd in oktober door 136 landen afgerond en naar de G20 gestuurd voor een laatste behandeling na complexe besprekingen onder toezicht van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling. Het zal eeuwenoude internationale belastingregels moderniseren om gelijke tred te houden met de veranderingen als gevolg van digitalisering en globalisering.
Het belangrijkste kenmerk: een wereldwijde minimumbelasting van ten minste 15%, een belangrijk initiatief van de Amerikaanse president Joe Biden. “Dit is meer dan alleen een belastingdeal – het is diplomatie die onze wereldeconomie hervormt en onze mensen dient”, zei Biden in een tweet van de top op zaterdag.
Minister van Financiën Janet Yellen zei dat ze een einde zou maken aan decennia van een “race to the bottom” met lage vennootschapsbelastingtarieven, aangezien belastingparadijzen bedrijven probeerden te lokken met slimme boekhouding om te profiteren van lagere tarieven in landen met weinig echte activiteit.
Hier volgt een overzicht van de belangrijkste aspecten van de belastingovereenkomst:
____
Wat is het probleem?
In de huidige economie kunnen multinationale ondernemingen aanzienlijke winsten behalen met zaken als handelsmerken en intellectueel eigendom die gemakkelijk uit fabrieken kunnen worden gehaald. Bedrijven kunnen de winst die ze maken toewijzen aan een dochteronderneming in een land waar de belastingtarieven erg laag zijn.
Sommige landen strijden om inkomsten door zeer lage tarieven te gebruiken om bedrijven aan te trekken en enorme belastinggrondslagen aan te trekken die aanzienlijke inkomsten genereren, zelfs met belastingtarieven die slechts marginaal boven nul liggen. Tussen 1985 en 2018 is het wereldwijde gemiddelde aantal zakelijke adressen gedaald van 49% naar 24%. In 2016 was meer dan de helft van alle Amerikaanse bedrijfswinsten geboekt in zeven belastingparadijzen: Bermuda, de Kaaimaneilanden, Ierland, Luxemburg, Nederland, Singapore en Zwitserland. Ambtenaren van het Witte Huis zeggen dat het wereldwijde minimum zou resulteren in bijna $ 60 miljard aan Amerikaanse belastinginkomsten.
____
Hoe werkt de wereldwijde minimumbelasting?
Het basisidee is eenvoudig: landen zullen een minimumtarief van ten minste 15% invoeren voor zeer grote bedrijven met een jaaromzet van meer dan 750 miljoen euro ($ 864 miljoen)
Als de winst van het bedrijf niet of licht wordt belast in een van ’s werelds belastingparadijzen, zal het land van herkomst een verhoogde belasting opleggen die het tarief tot 15% zal verhogen.
Dit zou het voor het bedrijf onhaalbaar maken om belastingparadijzen te gebruiken, omdat de belastingen die in de haven worden ontdoken, thuis zouden worden geïnd.
____
Hoe gaat het belastingplan in op de digitale economie?
Het plan zou staten ook in staat stellen om een deel van de winsten van de ongeveer 100 grootste multinationals te belasten wanneer ze zaken doen op plaatsen waar ze niet fysiek aanwezig zijn, zoals online detailhandel of reclame. De belasting wordt alleen toegepast op het deel van de winst boven de winstmarge van 10%.
In ruil daarvoor zullen andere landen de unilaterale belastingen op digitale diensten afschaffen die worden geheven op Amerikaanse technologiereuzen zoals Google, Facebook en Amazon. Dit voorkomt handelsgeschillen met Washington, dat zegt dat dergelijke belastingen onterecht gericht zijn op Amerikaanse bedrijven.
____
Wat is de rol van de Verenigde Staten in de overeenkomst?
Biden wedde op de bewering dat de Verenigde Staten zich bij de wereldwijde minimumbelasting zouden moeten aansluiten om andere landen ertoe te bewegen dit te doen. Dit houdt onder meer in dat het huidige percentage buitenlandse inkomsten wordt verhoogd van 10,5% om het wereldwijde minimum te weerspiegelen. Over zijn belastingvoorstellen wordt nog onderhandeld in het Congres.
De deelname van de VS aan de minimale belastingovereenkomst is van cruciaal belang, simpelweg omdat daar zoveel multinationale ondernemingen zijn gevestigd – 28% van ’s werelds 2000 grootste. Een volledige afwijzing van het wereldwijde minimumvoorstel van Biden zou de internationale deal ernstig ondermijnen.
____
Vindt iedereen de deal leuk?
Sommige ontwikkelingslanden en belangengroepen zoals Oxfam en het in het VK gevestigde Tax Justice Network zeggen dat het tarief van 15% te laag is. Hoewel het wereldwijde resultaat ongeveer $ 150 miljard aan nieuwe inkomsten voor regeringen zou opleveren, zou het meeste naar rijke landen gaan omdat daar veel van de grootste multinationale ondernemingen zijn gevestigd. Ontwikkelingslanden namen deel aan de gesprekken en ondertekenden allemaal, behalve Nigeria, Kenia, Pakistan en Sri Lanka.
Amerikaanse critici, waaronder Republikeinse leiders en een aantal zakengroepen, zeggen dat de voorgestelde minimumbelasting Amerika minder concurrerend zal maken en mogelijk banen zal kosten, wat aangeeft dat de sleutel is om doorvoer uit andere landen te krijgen, zodat de VS niet in het nadeel is.
____
Welke van de andere grotten?
Het onderzoeksconsortium EU Tax Monitor waarschuwt dat vrijstellingen voor bedrijven met fysieke activa en werknemers in een bepaald land “belastingconcurrentie kunnen verergeren door bedrijven prikkels te geven om echte activiteiten naar belastingparadijzen te verplaatsen”.
Dit betekent dat enige belastingconcurrentie tussen landen nog steeds mogelijk zal zijn wanneer daadwerkelijke bedrijfsactiviteiten – in tegenstelling tot vulgaire boekhouding – bestaan.
____
Hoe zal de overeenkomst in werking treden?
De steun van de leiders van de G20 vormt een aanvulling op een jarenlang onderhandelingsproces. Zodra de goedkeuring wordt weerspiegeld in de slotverklaring van de top, die op zondag wordt verwacht, wordt de implementatie verplaatst naar afzonderlijke landen.
De belasting op winst waarin bedrijven niet fysiek aanwezig zijn, vereist dat landen in 2022 een intergouvernementele overeenkomst ondertekenen, met implementatie in 2023. Het wereldwijde minimum kan door individuele landen worden toegepast met behulp van modelregels die zijn opgesteld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling . Als de Amerikaanse en Europese landen waar de meeste multinationals zijn gevestigd, dergelijke minima wettelijk verplicht stellen, zal dat grotendeels het beoogde effect hebben, zelfs als sommige belastingparadijzen dat niet doen.
____
Associated Press-schrijver Joshua Bock in Washington heeft bijgedragen aan dit rapport.
