Nederland: hot topic – geldigheid van (arbeids)contracten

Kortom

De Nederlandse regering en de Nederlandse belastingdienst hebben onlangs hun aanpak geschetst voor de implementatie van de regels tegen schijnzelfstandigheid, waarbij aanzienlijke wijzigingen op 1 januari 2025 van kracht zullen worden. Dit nieuwsbericht belicht de criteria op basis waarvan de huidige regels zullen worden geïmplementeerd. Aangenomen om een ​​soepele overgang naar het nieuwe handhavingsregime en belangrijke maatregelen voor bedrijven te garanderen.

Tot 1 januari 2025 worden de regels alleen gehandhaafd als de Belastingdienst oordeelt dat het bedrijf kwade bedoelingen heeft. Als de onderneming moedwillig een schijnzelfstandigheid laat ontstaan ​​of laten voortduren, weet of had de onderneming moeten weten dat er daadwerkelijk sprake was van een dienstverband. In dat geval kan de Belastingdienst herstelheffingen of naheffingen aan de vennootschap opleggen. Om dit te doen, moeten ze drie dingen bewijzen:

• Een (werkelijke of vermeende) arbeidsrelatie
• Een duidelijke schijnzelfstandigheid
• Opzettelijk schijnzelfstandigheid

Als uit onderzoek van de Belastingdienst blijkt dat er wel sprake is van een arbeidsrelatie (werkelijk of schijn), maar dat er geen sprake is van kwade bedoelingen, zal de overheid alsnog niet handhaven. In plaats daarvan geven ze advies. Het bedrijf moet aan de volgende richtlijnen voldoen:

• Ontwerp de arbeidsrelatie zo dat deze in aanmerking komt als dienstverband buiten dienstverband; Of
• Geef deze relatie op als dienstverband in de Nederlandse loonbelastingaangifte.

Normaal gesproken krijgt het bedrijf drie maanden. Als de Belastingdienst na deze periode vaststelt dat de onderneming haar instructies niet of niet voldoende opvolgt, terwijl er nog steeds sprake is van een (feitelijke of schijnbare) dienstbetrekking, kan de Belastingdienst de wet handhaven. In bovengenoemde gevallen kan de Belastingdienst corrigerende heffingen en naheffingen opleggen, waaronder boetes, boetes en rente.

Onlangs heeft de Nederlandse regering echter verklaard dat vanaf 1 januari 2025 de regels tegen schijnzelfstandigheid volledig en krachtig zullen worden gehandhaafd. Vanaf die datum mag de Belastingdienst corrigerende heffingen, naheffingen, boetes, dwangsommen en rente opleggen als zij bijvoorbeeld tijdens een controle vaststelt dat er daadwerkelijk sprake is van een dienstverband. Daarbij kijken zij niet verder dan 1 januari 2025, tenzij er sprake is van kwade bedoelingen of het niet opvolgen van hun instructies. Daarnaast komt er een overgangsperiode van een jaar waarin werkgevers en tijdelijke werknemers geen boete mogen krijgen als zij aantonen dat zij stappen ondernemen om schijnzelfstandigheid tegen te gaan.

Omdat de huidige regels enigszins onduidelijk zijn, is de Nederlandse overheid momenteel ook bezig met het opstellen van nieuwe wetgeving om dit aspect verder te verduidelijken. Ondertussen heeft de Belastingdienst in dit verband ook aanvullende richtlijnen (meestal in het Nederlands) voor werkgevers gedeeld Zijn website Er zijn aanvullende informatie en online tools beschikbaar voor het analyseren van arbeidsrelaties. Houd er rekening mee dat deze richtlijnen geen enkele garantie bieden.

Daarnaast zijn op 1 oktober 2024 diverse moties aangenomen met als doel een soepele overgang naar de komende implementatie van de regels te faciliteren. De staatssecretaris van Belastingzaken en de Belastingdienst hebben toegezegd de geaccepteerde voorstellen serieus te zullen overwegen:

• De primaire focus van de nieuwe regels ligt op ernstige gevallen van onrechtmatige tewerkstelling in het eerste jaar van implementatie.
• Het faciliteren van verder gebruik van modelcontracten (die aanvankelijk uitgefaseerd zouden zijn) en vooroverleg over arbeidsverhoudingen.
• Publiceer per 1 november 2024 een helder raamwerk voor het inhuren van werknemers op de website van de Belastingdienst en alle ministeries moeten dit raamwerk gebruiken bij het inhuren van zzp’ers.
• Beëindiging van de tewerkstelling van zelfstandigen bij de centrale overheid.
• Het toepassen van een menselijke aanpak bij het handhaven van regels indien nodig.

De implementatie van de regels, die vanaf 1 januari 2025 in werking treden, onderstreept het belang voor Nederlandse werkgevers om de feitelijke feiten en omstandigheden van hun relatie met zelfstandigen goed te analyseren vanuit het perspectief van de Nederlandse loonbelasting en de sociale zekerheid. Wettelijke naleving waar vereist. Daarnaast benadrukken wij het belang van bedrijven die op zoek zijn naar geïntegreerd fiscaal, juridisch en pensioenadvies om alle daarmee samenhangende risico’s effectief te beheersen. Dit is een geschikt moment om deze aspecten aan te pakken, aangezien de kwalificatie van de arbeidsrelatie risico’s en uitdagingen met zich mee kan brengen die verband houden met elk van deze gebieden. De volgende kernmaatregelen worden daarom geadviseerd:

• Organisaties moeten hun flexibele personeelsbestand herzien om compliance en toekomstbestendige werknemers te garanderen.
• Het is van cruciaal belang om eventuele gevallen van oneigenlijk ondernemerschap binnen de organisatie te beoordelen en aan te pakken en adequate stappen te ondernemen om de risico’s te verminderen door de arbeidsrelatie of het wervingsproces te herzien.
• Het implementeren van risicobeperkende maatregelen en het instellen of herzien van controles om frauduleuze zelfstandigen te monitoren en te testen zijn essentiële stappen ter voorbereiding op komende wijzigingen in de handhaving.

Heeft u vragen over de gevolgen van deze ontwikkelingen voor uw personeelsbestand? Neem dan contact met ons op Miriam de Blecourt, Morton Hollen En Daniël Pinedo.