Explainer: belastingontduiking door multinationals verminderen reducing

Gepubliceerd vrijdag 11 juni 2021 | 10:13 uur

9 uur en 43 minuten geleden bijgewerkt

Frankfurt, Duitsland (AP) – Hoe kunnen regeringen voorkomen dat multinationale ondernemingen belastingen ontwijken door winsten te verschuiven naar dochterondernemingen in landen met lage belastingen?

Jaren van internationaal debat over de kwestie kwamen in een stroomversnelling nadat de Amerikaanse president Joe Biden een wereldwijd minimumtarief voor de vennootschapsbelasting voorstelde van ten minste 15% en mogelijk hoger. Het voorstel van Biden heeft de steun van de rijke G7 gekregen, waardoor het vooruitzicht op een nieuwe benadering van internationale belastingheffing dit jaar is ontstaan.

Dat is althans het doel dat in Parijs is gesteld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling, die toezicht houdt op de gesprekken tussen meer dan 135 landen.

Hier zijn enkele belangrijke vragen:

____

Wat is de minimale wereldwijde vennootschapsbelasting?

Staten zullen hun belastingwetten wijzigen, zodat als de winst van hun bedrijf zonder belastingen of kleine belastingen in het buitenland gaat, het bedrijf in eigen land extra belasting zal moeten betalen om het tarief tot een minimum te verhogen.

Dit zou de prikkel voor bedrijven wegnemen om hun winsten naar laagbelastende landen te verschuiven, zo luidt de gedachte, want als deze bedrijven belasting ontduiken in het buitenland, zouden ze die sowieso thuis moeten betalen. Het komt erop neer dat landen de prikkel verzwakken om zeer lage belastingtarieven in te voeren om bedrijven aan te trekken.

In eigen land heeft Biden voorgesteld het Amerikaanse belastingtarief op buitenlandse bedrijfswinsten te verhogen tot 21%. Dit is een stijging ten opzichte van de wetgeving die is aangenomen onder zijn voorganger Donald Trump, die varieerde van 10,5% tot 13,125%. Critici hebben betoogd dat het externe tarief dat onder Trump is aangenomen, samen met de vrijstellingen, te laag was om bedrijven ervan te weerhouden winsten te verschuiven.

Zelfs als de Amerikaanse rente boven het wereldwijde gemiddelde stijgt, kan het verschil klein genoeg zijn om de meeste ruimte voor belastingmanipulatie weg te nemen.

____

Hoe groot is het probleem?

Decennia lang zijn bedrijfswinsten naar belastingparadijzen gesluisd, vaak via complexe ontwijkingsregelingen. Van 1985 tot 2018 daalde het gemiddelde wereldwijde vennootschapsbelastingtarief van 49% naar 24%. Tegen 2000-2018 boekten Amerikaanse bedrijven de helft van alle buitenlandse inkomsten in slechts zeven landen met lage belastingen: Bermuda, de Kaaimaneilanden, Ierland, Luxemburg, Nederland, Singapore en Zwitserland. Hoewel kleine landen een laag tarief rekenen, kunnen ze er een groot rendement voor behalen.

Er staat zeker wat geld op het spel. De Amerikaanse minister van Financiën, Janet Yellen, beweerde dat een wereldwijd minimum een ​​einde zou maken aan een verwoestende “race to the bottom” in de internationale belastingheffing. Volgens de in Londen gevestigde belangenorganisatie Tax Justice Network verliezen regeringen jaarlijks $ 245 miljard aan belastingparadijzen. Als dat geld in plaats daarvan beschikbaar zou zijn voor regeringen, zouden ze het onder meer kunnen gebruiken om de hoge kosten van pandemische hulp te beheersen.

____

Wat voor invloed heeft dit op gewone mensen?

vele manieren. Belastingen op de winst van multinationale ondernemingen worden uiteindelijk betaald door de aandeelhouders van die ondernemingen – een groep die over het algemeen rijker is dan gemiddeld. Naarmate de belastingdruk op de bedrijfsinkomsten afneemt, verschuift de algehele belastingdruk naar lonen en werkgelegenheid, met andere woorden, van over het algemeen vermogende aandeelhouders naar gewone werknemers. Nog een reden om te sponsoren: volgens de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling hebben grote bedrijven die grensoverschrijdend opereren een oneerlijk concurrentievoordeel door gebruik te maken van internationale belastingontduikingsstrategieën die niet alleen beschikbaar zijn voor binnenlandse bedrijven.

____

Hoe dragen bedrijven winst over om het laagste belastingtarief te vinden?

Hoewel sommige belastingontduikingsregelingen illegaal zijn, zijn de meeste volledig legaal. Een deel van het probleem is de aard van de moderne economie: deze is in toenemende mate afhankelijk van immateriële activa, zoals merken, software en ander intellectueel eigendom. Deze zijn gemakkelijker te navigeren dan materiële activa, zoals fabrieken.

Een manier om belastingplicht over te dragen is door middel van een winstdelingsovereenkomst. Dit omvat het toewijzen van een deel van de kosten en winst aan een dochteronderneming in een laagbelastende jurisdictie. Een andere manier is om inkomsten uit auteursrechtelijk beschermde software of andere intellectuele eigendomsrechten te koppelen aan rechtspersonen in belastingparadijzen.

____

De controverse over ‘digitale’ belastingen

Een deel van de OESO-gesprekken was gericht op het belasten van bedrijven die zaken doen in landen waar ze, vaak omdat de bedrijven op internet zijn gebaseerd, niet fysiek aanwezig zijn en daarom weinig of geen belasting betalen over die verkopen. Frankrijk heeft een “digitale dienstenbelasting” van 3% geheven op inkomsten die worden geacht te zijn gegenereerd door grote bedrijven in Frankrijk – een maatregel die gericht is op Amerikaanse technologiereuzen zoals Google, Facebook en Amazon. Andere landen volgden. Washington heeft deze eenzijdige belastingen echter beschreven als ongepaste zakelijke praktijken die zich op oneerlijke wijze richten op Amerikaanse bedrijven.

De regering-Biden heeft voorgesteld het probleem op te lossen door een lijst op te stellen van 100 van ’s werelds grootste en meest winstgevende bedrijven – ongeacht hun sector – en landen toe te staan ​​hun binnenlandse verkoop te belasten. Het idee is dat andere landen hun eenzijdige digitale belastingen schrappen en een einde maken aan de handelsspanningen die hen aanzetten.

____

Waar gaat dit proces vanaf hier?

Elke overeenkomst stuit op obstakels. Een van de belangrijkste twistpunten kan zijn waar het wereldwijde minimumgemiddelde wordt vastgesteld. Laagbelastende landen zoals Ierland, dat ook deel uitmaakt van de onderhandelingen, kunnen weerstand bieden aan een hoger tarief. Voorstanders zoals het Tax Justice Network zeggen dat 15% te laag is en de inkomstenwinst ernstig zal beperken.

Een andere controversiële kwestie is hoe te bepalen welke lijst van “grootste en meest winstgevende” bedrijven moet zijn, en hoe geschillen op te lossen als landen het oneens zijn over welk deel van de winst elk land in rekening kan brengen. De ministers van Financiën van de G7 die van 4-5 juni in Londen bijeenkwamen, lieten hun standpunten over deze kwesties blanco, om later te worden ingevuld.

Elke deal zou deze zomer kunnen komen op een bijeenkomst van landen die deelnemen aan het OESO-proces, gevolgd door goedkeuring van een bijeenkomst van de ministers van Financiën van de G20 in Venetië in juli en dan een definitief besluit op de top van de G20-leiders in oktober in Rome. Ondertussen zal Biden het Congres nodig hebben om de voorgestelde Amerikaanse rentevoet goed te keuren.

Zelfs als er geen wereldwijde onderhandelde overeenkomst is om te ondertekenen, kunnen gecoördineerde unilaterale acties van regeringen in feite minimale belastingen opleggen. Als genoeg grote economieën met multinationale ondernemingen, zoals de Verenigde Staten en grote Europese landen, duidelijk maken dat ze belasting gaan heffen op winsten die verborgen zijn in belastingparadijzen, kan dat veel bereiken van wat de gesprekken beogen te bereiken.