Een wereldwijd minimum voor de vennootschapsbelasting van 15% zou veel minder inkomsten opleveren dan aanvankelijk gehoopt, vanwege verschillende mazen in de wet die de maatregel verzwakken, waarschuwen onderzoekers van het European Union Tax Observatory.
In 2021 werd door de OESO en de G20 een mondiale minimumvennootschapsbelasting overeengekomen, die hopelijk een einde zou maken aan de race naar de bodem op het gebied van de vennootschapsbelasting, die landen over de hele wereld miljarden dollars aan belastinginkomsten heeft gekost.
De overeenkomst is echter aanzienlijk afgezwakt vergeleken met het oorspronkelijke voorstel, zei Gabriel Zucman, een Franse econoom en directeur van het EU Tax Observatory, donderdag (2 november) in Berlijn.
“Multinationale bedrijven blijven winst maken in belastingparadijzen waar zeer lage belastingtarieven gelden”, zei hij tijdens zijn lezing op de Hertie School in Berlijn. “We dachten dat we vooruitgang hadden geboekt bij de aanpak van dit probleem, maar de overeenkomsten die we hebben gesloten schieten tekort en riskeren feitelijk de internationale belastingconcurrentie aan te wakkeren.”
Het minimumbelastingtarief zal naar verwachting de mondiale inkomsten uit vennootschapsbelastingen met 4,8% doen stijgen een verslag Het EU Tax Observatory constateerde dat slechts de helft van wat zou zijn gegenereerd onder strengere regels.
De onderzoekers waarschuwden dat er tijdens de implementatie van de mondiale overeenkomst veel mazen in de wet zouden ontstaan, waardoor de verwachte inkomsten zouden dalen.
“De mondiale minimumbelasting maakt nog steeds een race naar de bodem mogelijk met (en verhoogt) de vennootschapsbelastingen omdat het bedrijven in staat stelt de effectieve belastingtarieven onder de 15% te houden zolang ze voldoende reële activiteit hebben in landen met lage belastingen”, merkten experts op. , waarbij wordt opgemerkt dat de uitzondering is opgenomen, vlak voordat het akkoord van 2021 wordt bereikt.
Dit zou ten goede kunnen komen aan landen als Nederland en Ierland – de twee grootste winstverschuivingsbestemmingen ter wereld – die vennootschapsbelastingtarieven onder de 15% kunnen blijven aanbieden, zolang een deel van de werkelijke activiteiten van het bedrijf in hun land plaatsvindt.
Bovendien is er een uitzondering gemaakt voor belastingvrijstellingen, zoals verleend op grond van de Belastingwet Amerikaanse wet op inflatievermindering (IRA). Als landen een officieel belastingtarief van meer dan 15% toepassen, maar hun feitelijke belastingbetalingen verlagen door middel van belastingkredieten, worden ze vrijgesteld van de minimumbelasting.
“Door hun belastingbeleid iets anders te structureren dan in het verleden – door royale belastingvoordelen aan te bieden in plaats van royale wettelijke belastingtarieven – zullen regeringen van belastingparadijzen multinationale ondernemingen kunnen blijven voorzien van zeer lage effectieve belastingtarieven, terwijl ze minimumbelastingtarieven vermijden.” Globaal, zo legt het rapport uit.
Ten slotte merken de auteurs op dat de tijdelijke opschorting van de regels voor Amerikaanse multinationals de implementatie van de mondiale overeenkomst verder verzwakt.
Zonder deze mazen in de wet zou de minimumbelasting de mondiale inkomsten uit de vennootschapsbelasting met 9,4% hebben verhoogd, bijna het dubbele van het bedrag dat nu wordt verwacht. Het rapport stelde dat een extra 7,2% zou kunnen worden bereikt als de minimumbelasting zou worden verhoogd naar 20% in plaats van de 15% die in 2021 was overeengekomen.
Hoe werkt de mondiale minimumbelasting?
Terwijl het rapport van het onderzoekscentrum een schatting maakt van de extra inkomsten die door de belasting op mondiaal niveau worden gegenereerd, worden de zaken ingewikkelder als het om individuele landen gaat, omdat Het is onduidelijk waar de extra inkomsten zullen worden gegenereerd.
Volgens de overeenkomst wordt verwacht dat landen die momenteel belastingtarieven van minder dan 15% aanbieden, hun effectieve belastingen zullen verhogen naar 15%.
Als een land dit niet doet, kan het land waar het moederbedrijf zijn hoofdkantoor heeft, belasting heffen over het verschil tussen het minimum van 15% en de werkelijk betaalde belasting.
Als het land waar het hoofdkantoor gevestigd is echter geen gebruik maakt van dit recht, wordt er een ondersteuningsmechanisme opgenomen zodat andere landen waarin het bedrijf actief is, in plaats daarvan wel gebruik kunnen maken van dit recht.
In de Europese Unie worden minimumbelastingen geïmplementeerd via een richtlijn die de lidstaten uiterlijk eind 2023 in nationaal recht moeten vertalen, om in 2024 van kracht te worden.
Begin met eenzijdige acties
Hoewel het mondiale akkoord in Duitsland werd gevierd als een grote overwinning voor de toenmalige minister van Financiën en de huidige bondskanselier Olaf Scholz (SPD/S&D), werd het ook mogelijk gemaakt door het eenzijdig opleggen van belastingen op digitale diensten door landen als Frankrijk, wat druk uitoefende op de VS. om belastingen te heffen op digitale diensten. In het rapport wordt verwezen naar samenwerking.
Ondanks de tekortkomingen van de mondiale minimumbelastingen zou dit een les moeten zijn voor aanvullende internationale maatregelen om belastingontduiking en -ontwijking te bestrijden, zei Zucman in Berlijn.
Hij zei: “Hoewel de ideale oplossing coördinatie en harmonisatie op internationaal niveau is, is de manier om dit te bereiken eerst via unilaterale actie in landen waar de politieke wil bestaat om vooruitgang te boeken.”
In zijn rapport beveelt het Tax Observatory aan om de mazen in de mondiale minimale vennootschapsbelasting te dichten en het tarief te verhogen tot 25%, en om een mondiale minimumbelasting op te leggen aan de rijkdom van miljardairs, die vaak grotendeels onbelast is.
[Edited by János Allenbach-Ammann/Zoran Radosavljevic]
Lees meer met EURACTIV
‘Webgeek. Wannabe-denker. Lezer. Freelance reisevangelist. Liefhebber van popcultuur. Gecertificeerde muziekwetenschapper.’
